Kế Toán Thuế Hà Nội

Lưu ý !
Đến hạn thanh toán theo hợp đồng và PL hợp đồng mà ko có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ, điều chỉnh giảm các kỳ đã kê khai khấu trừ.

Hướng dẫn nộp tờ khai CN HKD cho thuê tài sản trên Etax mobile !

Các kế toán lưu ý và tham khảo !
1. Nguyên vật liệu vượt định mức cho phép thì sẽ không được hạch toán vào giá thành sản phẩm.
2. Việc kê khai sai sót đầu ra của kỳ trước thì phải quay về kỳ sai sót để làm tờ khai bổ sung.
3. Đối với đầu vào thì phải phân biệt như sau:
- Nếu sai sót đầu vào mà nếu làm tờ khai bổ sung dẫn tới tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn thì phải làm tờ khai bổ sung
- Nếu sai sót đầu vào mà nếu làm tờ khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau thì khi đó mình không làm tờ khai bổ sung mà sẽ kê khai vào kỳ phát hiện sai sót.
4. Nếu hóa đơn từ 5.000.000 đồng trở lên thì phải có chứng từ thanh toán không bằng tiền mặt mới được khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Trong trường hợp hợp đồng quy định hình thức trả chậm thì tại ngày phát sinh hóa đơn vẫn được kê khai khấu trừ. Cho tới thời điểm đến hạn thanh toán nhưng vẫn chưa có chứng từ thanh toán không bằng tiền mặt thì doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng vào kỳ đến hạn, cụ thể là cho vào chỉ tiêu số 37 của kỳ hiện tại 
5. Còn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì khi phát sinh chi phí mà chưa có chứng từ thanh toán không bằng tiền mặt đối với trường hợp khoản chi từ 5.000.000 đồng trở lên thì doanh nghiệp vẫn được tính là chi phí được trừ. Cho tới khi thanh toán mà thanh toán bằng tiền mặt thì phải điều chỉnh giảm tại kỳ thanh toán bằng tiền mặt. Như vậy, đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì không đề cập gì tới hạn thanh toán như thuế GTGT
Nguồn thầy Sáng Nguyễn.