Sơn Kế Toán

TẶNG MIỄN PHÍ FIlE EXCEL THUYẾT MINH BCTC , BCLCTT Trực tiếp, Gián tiếp Hoàn toàn TỰ ĐỘNG TT99/2025 Đủ 100 Comment và Share Tặng MIỄN PHÍ nhé mn ơi!

Công ty đóng 100% BHXH cho nhân viên: 10,5% có được tính chi phí và được trừ thuế không?

Rất nhiều doanh nghiệp hiện nay chọn cách “lo hết” bảo hiểm cho nhân viên, tức là:Người lao động nhận đủ lương. Công ty đóng luôn cả phần 10,5% đáng lẽ người lao động phải đóng

Nghe thì có vẻ tốt cho nhân viên, nhưng về thuế lại có nhiều điểm cần hiểu đúng.

1. Về thuế TNDN: Có được tính chi phí không?

Câu trả lời là: ĐƯỢC

Vì bản chất: Khoản 10,5% này là chi phí tiền lương, tiền công mà doanh nghiệp chi trả cho người lao động

Theo quy định tại luật thuế TNDN 67. Nếu khoản chi có đầy đủ hồ sơ như:
- Hợp đồng lao động
- Quy chế lương thưởng
- Bảng lương, chứng từ chi trả

Thì: Khoản BHXH đóng thay cho người lao động vẫn được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

2. Về thuế TNCN: Có được giảm trừ không?

Đây mới là chỗ nhiều người làm sai
Cần chia rõ 2 trường hợp:

+ Trường hợp 1: Không phải lương NET

Tức là: Công ty chỉ đơn giản “đóng thay” 10,5%. Không trừ vào lương người lao động

Khi đó: Khoản 10,5% này bị coi là lợi ích mà người lao động nhận được

Kết quả: Phải cộng vào thu nhập chịu thuế TNCN. Không được tính là khoản giảm trừ bảo hiểm

Tức là: Không được đưa vào chỉ tiêu bảo hiểm được trừ khi quyết toán thuế

+ Trường hợp 2: Lương NET

Tức là: Người lao động nhận lương NET (đã bao gồm thuế và bảo hiểm) Công ty chịu thay toàn bộ

Khi đó phải làm đúng quy trình:

- Quy đổi thu nhập NET ra GROSS
- Cộng phần bảo hiểm vào thu nhập
- Sau đó lại trừ đúng phần bảo hiểm theo quy định

*Kết quả: Khoản 10,5% này vẫn được tính giảm trừ khi tính thuế TNCN Và được kê vào chỉ tiêu bảo hiểm trên bảng kê quyết toán

*Giả sử tình huống

- Lương NET: 20.000.000
- Không có người phụ thuộc
- Giảm trừ bản thân: 15.500.000
- BHXH phần người lao động: 10,5%
- Áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc

+ Nguyên tắc quy đổi Gọi: G = thu nhập GROSS

Ta có: BHXH = 10,5% × G Thu nhập tính thuế = G - BH - giảm trừ
= G - 10,5%G - 15.500.000
= 0,895G - 15.500.000

+ Xác định bậc thuế Với mức NET 20 triệu, sau khi quy đổi thì: → Thu nhập tính thuế sẽ rơi vào khoảng trên 10 triệu

Giả sử đang ở bậc 2 (10%)

+ Lập phương trình NET

NET = G - BH - thuế
= G - 10,5%G - thuế
= 0,895G - thuế
Thuế = 10% × (0,895G - 15.500.000)

Thay vào:

NET = 0,895G - 0,1 × (0,895G - 15.500.000)
= 0,895G - 0,0895G + 1.550.000
= 0,8055G + 1.550.000

+ Giải ra GROSS 20.000.000 = 0,8055G + 1.550.000
⇒ 0,8055G = 18.450.000
⇒ G ≈ 22.90 triệu

+ Tính lại chi tiết BHXH
= 10,5% × 22.900.000
≈ 2.404.500

Thu nhập tính thuế
= 22.900.000 - 2.404.500 - 15.500.000
≈ 4.995.500

Thuế TNCN Vì nhỏ hơn 5 triệu nên:
= 5% × 4.995.500
≈ 249.775

Kiểm tra NET

NET = 22.900.000 - 2.404.500 - 249.775
≈ 20.245.725 (xấp xỉ 20 triệu)

+ Kết luận bản chất

Để trả NET 20 triệu:
- Lương GROSS thực tế: khoảng 22,9 triệu
- BH công ty đóng thay: ~2,4 triệu
- Thuế công ty đóng thay: ~250 nghìn

+ Điểm quan trọng cần nhớ Trong trường hợp lương NET:
- Khoản BH 10,5%:
- Vẫn cộng vào khi quy đổi
- Sau đó được trừ khi tính thuế

→ Vì vậy vẫn được tính giảm trừ bảo hiểm khi quyết toán
WOW TUYỆT VỜI!

p/s: nhận khoá học và quà tặng kế toán MIỄN PHÍ tại amatax.vn

16 LƯU Ý QUAN TRỌNG VỀ HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ NĂM 2026

Từ 2026, có rất nhiều điểm nhỏ nhưng cực kỳ “Quan Trọng” liên quan đến hóa đơn – nếu bạn không nắm, khi quyết toán rất dễ bị loại chi phí, truy thu thuế.

Hôm nay Thái Sơn tổng hợp lại checklist quan trọng – em chỉ cần đọc 1 lần là tránh được rất nhiều rủi ro

1. Sai đơn giá, thuế suất, thành tiền
Bạn Không được hủy hóa đơn mà Phải:
- Lập biên bản
- Xuất hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Đây là lỗi phổ biến nhất và bị soi rất kỹ

2. Sai tên, địa chỉ người mua
Bạn Không cần hủy hóa đơn Chỉ cần:
- Gửi mẫu 04/SS cho cơ quan thuế Là xong – rất nhiều bạn vẫn đang làm sai chỗ này

3. Chiết khấu – khuyến mại – điều chỉnh công trình
Bạn Không sửa hóa đơn cũ mà Phải:
- Lập hóa đơn mới ở kỳ hiện tại
- Ghi rõ phần chênh lệch (+ / -)

4. Hàng trả lại – giảm giá sau khi xuất hóa đơn
Bạn không dùng hóa đơn thay thế mà Bắt buộc:
- Lập hóa đơn điều chỉnh

5. Ngày ký số cách ngày lập > 1 ngày
Là Sai quy định mà Phải:
- Ký và gửi cơ quan thuế ngay trong ngày làm việc kế tiếp

6. Xuất hóa đơn vào ngày Chủ nhật
Vẫn được Nhưng:
- Phải ký và gửi chậm nhất thứ 2 tuần kế tiếp

7. Hóa đơn từ máy tính tiền
- Phải Lập – ký – gửi ngay trong ngày hoặc ngày làm việc tiếp theo
- Không được xuất lùi ngày

8. Hộ kinh doanh doanh thu > 1 tỷ/năm
- Bắt buộc dùng hóa đơn máy tính tiền Và được miễn lệ phí môn bài

9. Doanh nghiệp bán lẻ chưa đăng ký hóa đơn điện tử
- Từ 01/06: Bắt buộc dùng máy tính tiền kết nối thuế

10. Khách lẻ không cung cấp thông tin
Bạn vẫn xuất được hóa đơn và Dùng:
- Hóa đơn máy tính tiền

11. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- 100% chuyển sang điện tử
- Bỏ hoàn toàn bản giấy

12. Nhiều hóa đơn cùng tháng – cùng khách
Bạn Được phép:
- Lập 01 mẫu 04/SS chung

13. Hóa đơn có mã cơ quan thuế
Bạn Phải:
- Ký và gửi ngay ngày làm việc kế tiếp

14. Hóa đơn vận tải
Bạn bắt buộc ghi:
- Biển số xe
- Hành trình đi – đến
-Kể cả logistics hay xe xuất khẩu

15. Hóa đơn khuyến mại
Bạn phải kèm:
- Danh sách chi tiết hàng hóa theo chương trình đăng ký

16. Hóa đơn xuất khẩu
- Thời điểm lập: Không quá 01 ngày làm việc sau thông quan

Còn nhiều điểm lưu ý khác mà kế toán chúng ta cần nắm, ở bài sau tôi sẽ chia sẻ tiếp 1 cách ngắn gọn như này sẽ giúp mn dễ dàng nắm bắt và nhớ.

p/s: Nhận khoá học và quà tặng KẾ TOÁN MIỄN PHÍ tại amatax.vn