22/04/2020
Пример 2.
Общество с ограниченной ответственностью
Среднесписочная численность: 10 человек
Реестр МСП: микропредприятие, не является системообразующим и градообразующим
Основной ОКВЭД по состоянию на 01.03.2020: Деятельность туристических агентств и прочих организаций, представляющих услуги в сфере туризма (79) – включен в перечень к постановлению Правительства № 434 от 03.04.2020
1. Перенос сроков уплаты налогов:
- налог на прибыль за 2019 год – 28 сентября 2020
- квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль (за 1-й кв. 2020 года) – 28 октября 2020
- налог при УСН за 2019 год – 30 сентября 2020
- НДС (1/3 за 1-й кв. 2020) – 6 мая 2020
- квартальные авансовые платежи по УСН (за 1-й кв. 2020 года) – 26 октября 2020
- НДС (1/3 за 1-й кв. 2020) – 25 мая 2020
- НДС (1/3 за 1-й кв. 2020) – 25 июня 2020
- страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а так же ФСС на «травматизм» за март 2020 – 15 октября 2020
- страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а так же ФСС на «травматизм» за апрель 2020 – 16 ноября 2020
- страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а так же ФСС на «травматизм» за май 2020 – 15 декабря 2020
- страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а так же ФСС на «травматизм» за июнь 2020 – 16 ноября 2020
- страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а так же ФСС на «травматизм» за июль 2020 – 15 декабря 2020
2. Перенос сроков сдачи отчетности:
- Бухгалтерская отчетность за 2019 год – 6 мая 2020
- Налог на прибыль за 2019 год – 29 июня 2020
- Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года – 28 июля 2020
- Налог на имущество за 2019 год – 30 июня 2020
- НДС за 1 квартал 2020 года – 15 мая 2020
- Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года – 15 мая 2020
- 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года – 31 июля 2020
- УСН за 2019 год (организации) – 30 июня 2020
- ЕНВД за 1 квартал 2020 года – 20 июля 2020
- 4-ФСС – 15 мая
3. Льготы по страховым взносам:
- Выплаты в пользу физлиц, превышающие МРОТ определяемые по итогам каждого календарного месяца
Ставка взносов в ПФР, в пределах лимита - 10% (вместо 22%)
Ставка взносов в ФСС – 0% (вместо 2,9%)
Ставка взносов в ФОМС – 5% (вместо 5,1%)
Для расчета берется МРОТ согласно Трудовому кодексу, на 01.01.2020 он установлен в размере 12 130,00 рублей.
Пониженные ставки применяются в период с 01.04.2020 по 31.12.2020 (ст. 5 Федерального закона № 102-ФЗ от 01.04.2020)
4. Финансовая помощь от государства на выплату заработных плат сотрудникам за апрель и май 2020 в сумму 12 130,00 рублей на каждого сотрудника, при условии сохранения уровня оплат и не менее 90% штата сотрудников.
Список ОКВЭД, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции:
49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта
49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам
51.1 Деятельность пассажирского воздушного транспорта
51.21 Деятельность грузового воздушного транспорта
52.21.21 Деятельность автовокзалов и автостанций
52.23.1 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом
93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная
86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций
79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания
56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
85.41 Образование дополнительное детей и взрослых
88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми
82.3 Деятельность по организации конференций и выставок
95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов
86.23 Деятельность в области здравоохранения. Стоматологическая практика
Заметим, что список организаций, работающих в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса, до сих пор расширяется. Ждем действия властей и сообщим о них в своих соцсетях.
22/04/2020
ФНС России на сайте опубликовала:
• рекомендуемую форму заявления на предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налогов, страховых взносов;
• рекомендуемую форму обязательства о соблюдении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки (рассрочки) по основанию и на условиях, предусмотренных постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.
Напомним, что постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 предусматривает отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов:
• организациям и ИП, работающим в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса;
• стратегическим, системообразующим и градообразующим организациям (независимо от сферы деятельности)
Рассмотрим в примерах, на какие меры поддержки могут рассчитывать предприятия.
Пример 1.
Общество с ограниченной ответственностью
Среднесписочная численность: 5 человек
Реестр МСП: микропредприятие, не является системообразующим и градообразующим
Основной ОКВЭД по состоянию на 01.03.2020: Строительство жилых и нежилых зданий (41.2) – не включен в перечень к постановлению Правительства № 434 от 03.04.2020
1. Перенос сроков уплаты налогов:
- налог на прибыль, УСН, ЕСХН, ЕНВД за 2019 год – 6 мая 2020
- квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, ЕНВД (за 1-й кв. 2020 года) – 6 мая 2020
- НДС (1/3 за 1-й кв. 2020) – 6 мая 2020
- НДС (1/3 за 1-й кв. 2020) – 25 мая 2020
- НДС (1/3 за 1-й кв. 2020) – 25 июня 2020
- страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а так же ФСС на «травматизм» за март 2020 – 6 мая 2020, далее по обычному графику
2. Перенос сроков сдачи отчетности:
- Бухгалтерская отчетность за 2019 год – 6 мая 2020
- Налог на прибыль за 2019 год – 29 июня 2020
- Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года – 28 июля 2020
- Налог на имущество за 2019 год – 30 июня 2020
- НДС за 1 квартал 2020 года – 15 мая 2020
- Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года – 15 мая 2020
- 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года – 31 июля 2020
- УСН за 2019 год (организации) – 30 июня 2020
- ЕНВД за 1 квартал 2020 года – 20 июля 2020
- 4-ФСС – 15 мая
3. Льготы по страховым взносам:
- Выплаты в пользу физлиц, превышающие МРОТ определяемые по итогам каждого календарного месяца
Ставка взносов в ПФР, в пределах лимита - 10% (вместо 22%)
Ставка взносов в ФСС – 0% (вместо 2,9%)
Ставка взносов в ФОМС – 5% (вместо 5,1%)
Для расчета берется МРОТ согласно Трудовому кодексу, на 01.01.2020 он установлен в размере 12 130,00 рублей.
Пониженные ставки применяются в период с 01.04.2020 по 31.12.2020 (ст. 5 Федерального закона № 102-ФЗ от 01.04.2020)
Список ОКВЭД, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции:
49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта
49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам
51.1 Деятельность пассажирского воздушного транспорта
51.21 Деятельность грузового воздушного транспорта
52.21.21 Деятельность автовокзалов и автостанций
52.23.1 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом
93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная
86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций
79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания
56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
85.41 Образование дополнительное детей и взрослых
88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми
82.3 Деятельность по организации конференций и выставок
95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов
86.23 Деятельность в области здравоохранения. Стоматологическая практика
Заметим, что список организаций, работающих в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса, до сих пор расширяется. Ждем действия властей и сообщим о них в своих соцсетях.
07/04/2020
ПЕРЕНЕСЕНЫ СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ
Соответствующее постановление от 02.04.2020 № 409 подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин. С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России.
В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:
1. на шесть месяцев:
- налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
- налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
2. на четыре месяца:
- налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
- налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
3. на три месяца:
- НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.
Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):
- за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
- за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.
Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:
- на шесть месяцев - за март-май 2020 года;
- на четыре месяца - за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей.
Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:
1. на три месяца:
- деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
2. до 15 мая 2020 года - налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.
На три месяца продлевается срок представления:
- финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
- заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.
В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.
До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.
Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.
При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:
- на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;
- на 20 рабочих дней – в остальных случаях.
Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.
Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.
Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.
Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:
- отсрочки - на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);
- рассрочки - на срок до трех лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций до пяти лет.
06/04/2020
ИФНС РОССИИ - меры поддержки для организаций и индивидуальных предпринимателей
Меры поддержки бизнеса из-за снижения деловой и потребительской активности на фоне распространения коронавирусной инфекции | ФНС Росси
Меры поддержки бизнеса из-за снижения деловой и потребительской активности на фоне распространения коронавирусной инфекции | ФНС России | 77 город Москва
