AK birojs - juridiskie pakalpojumi

Dzīvē mēdz būt visādi un var gadīties, ka piedziņa tiek vērsta piespiedu kārtā.

Esiet informēti, uz kādiem maksājumiem var/nevar vērst piedziņu!

Izmantojiet iespēju!

Notāru dienas jau 20 gadus – iespēja jautāt, saprast un sakārtot 5.martā jau divdesmito reizi Latvijā notiks Notāru dienas. Tā ir iespēja ikvienam uzdot svarīgus juridiskos jautājumus un saņemt zvērināta notāra bezmaksas konsultāciju. Šogad Notāru dienā, arī tiešsaistes preses konferencē un paneļdiskusijā, uzmanība tiks pievērsta no 1. mart...

SAISTĪTIE UZŅĒMUMI NU VAR OFICIĀLI SĀKT UZTRAUKTIES!

Saeima vakar trešajā lasījumā pieņēma grozījumus likuma “Par nodokļiem un nodevām” 15.² pantā, kas būtiski maina transfertcenu dokumentācijas kārtību.

Turpmāk uzņēmumiem, kuri veic darījumus ar saistītām personām, būs obligāti jāiesniedz VID kontrolēto darījumu pārskats.

Līdz šim uzņēmumi transfertcenu dokumentāciju varēja sagatavot un glabāt pie sevis — iesniedzot to tikai pēc VID pieprasījuma, taču šī pieeja VAIRS NEBŪS IESPĒJAMA!

Par to, kas tieši mainās un kāpēc saistītie uzņēmumi (un ne tikai uzņēmumi, bet arī saistītās personas) var sākt uztraukties - lasiet manas kolēģes, RockBridge Legal juristes, Gabriellas Sandleres-Petrovas rakstā (saiti meklē komentāros).

Jūsu Alisa

Interesants fakts! 👀

Nesen atklātais bezmaksas E-mācību kurss "Personas datu aizsardzība mazajiem un vidējiem uzņēmējiem" ir pirmais un vienīgais šāda veida rīks Eiropā! 🥳

Kurss izveidots ar mērķi paaugstināt mazo un vidējo uzņēmēju izpratni par personas datu aizsardzības noteikumiem.🧐

📍Doties uz saiti https://e-kurss.dvi.gov.lv/?lang=lv un uzsāc apmācības jau tagad!

Par personas datiem – VIEGLI!

Jautājumu vai tehnisko problēmu gadījumā rakstiet uz: [email protected]

Izlasiet, ja plānoniet izīrēt savu īpašumu vietnēs Booking un AirBnb!

BOOKING.COM LAMATAS

Ņemot vērā to, ka regulāri saņemu jautājumus par nepieciešamību reģistrēties PVN maksātāju reģistrā saistībā ar nekustamā īpašuma iznomāšanu Booking.com (vai līdzīgās vietnēs), nolēmu atbildēt uz šiem jautājumiem šajā blogā. Īpaši tāpēc, ka šobrīd VID aktīvi izsūta vēstules visiem nekustamā īpašuma izīrētājiem, kuri izīrē īpašumus ar Booking.com starpniecību.

KĀPĒC NEREĢISTRĒJAS PVN MAKSĀTĀJU REĢISTRĀ?

Lielākā daļa, kas iznomā savu nekustamo īpašumu Booking.com nereģistrējas PVN maksātāju reģistrā, jo:

1) uzskata, ka pienākums reģistrēties kā PVN maksātājam iestājas tikai tad, ja 12 mēnešu laikā ar PVN apliekamo darījumu summa sasniedz / pārsniedz EUR 50 000; Apgrozījums no neliela dzīvokļa izīrēšanas, kā likums, nesasniedz EUR 50 000 apgrozījumu.

2) no Booking.com saņemtais rēķins nav rēķins (man taču nekas nav jāmaksā).

3) Par nekustamā īpašuma izīrēšanu jau tiek maksāts 10% IIN. Vai tad ar to nepietiek?

PIENĀKUMS REĢISTRĒTIES PIRMS TIEK SAŅEMTS BOOKING.COM PAKALPOJUMS

Neskatoties uz to, ka Booking.com (atbilstoši publiski pieejamai informācijai) Latvijā ir reģistrēta komercsabiedrība, tomēr rēķinu par sniegtajiem pakalpojumiem Booking.com izraksta Nīderlandē reģistrētas (!) komercsabiedrības vārdā, norādot šīs komercsabiedrības Nīderlandes (!) PVN maksātāja numuru.

Lai arī maksa par (starpniecības) pakalpojumu faktiski ir noteikta kā komisijas maksa no nekustamā īpašuma izīrētājam izmaksājamās summas, tomēr tas nemaina lietas būtību, ka maksātājs ir tieši nekustamā īpašuma izīrētājs. Savukārt Booking.com izrakstītais rēķins ir PVN rēķins tā vistiešākajā nozīmē (lai gan kādam var likties savādāk).

PVN likums nosaka, ka nodokļa maksātājs [un tātad jebkurš, kurš veic saimniecisko darbību jeb sistemātisku, patstāvīga darbību par atlīdzību] reģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā, PIRMS tas SAŅEM tādus PAKALPOJUMUS iekšzemē, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar PVN likuma 19. panta pirmo daļu.

Tas nozīmē, ka, ja pakalpojums tiek sniegts nodokļa maksātājam, pakalpojuma sniegšanas vieta ir pakalpojuma SAŅĒMĒJA SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS MĪTNES VIETA. Proti, ja iekšzemes nodokļa maksātājs (piemēram, Latvijas SIA) izīrē nekustamo īpašumu ar Booking.com starpniecību, tad pakalpojuma sniegšanas vieta ir – Latvija].

Vispārīgā gadījumā nodokļa maksātājs ir tiesīgs nereģistrēties VID PVN maksātāju reģistrā, ja tā veikto ar nodokli apliekamo preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā nav pārsniegusi 50 000 euro (kas ir spēkā no 01.01.2024.). Taču šis nosacījums nav piemērojams, ja nodokļa maksātājs NO CITAS DALĪBVALSTS vai no jebkuras trešās valsts vai trešās teritorijas PERSONAS, KAS NEVEIC SAIMNIECISKO DARBĪBU IEKŠZEMĒ (t.i., Latvijā), SAŅEM PAKALPOJUMUS, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar PVN likuma 19. panta pirmo daļu.

Proti, tas nozīmē, ka, ja nodokļa maksātājs (šajā stāstā SIA) saņem starpniecības pakalpojumus no Booking.com (kas ir reģistrēta Nīderlandē un neveic Latvijā saimniecisko darbību), tad minēto starpniecības pakalpojumu sniegšanas vieta ir Latvija (jeb SIA saimnieciskās darbības mītnes vieta).

Attiecīgi PIRMS PAKALPOJUMU SAŅEMŠANAS no Booking.com SIA ir jāreģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā.

Un no šā brīža SIA ir pienākums aprēķināt un iemaksāt valsts budžetā PVN no darījumu vērtības, kas veikti, uzsākot pakalpojuma saņemšanu no Booking.com. Proti, ir jāapliek ar PVN VISI klientam sniegtie ar PVN apliekamie pakalpojumi (un preču piegādes), neatkarīgi no tā, ka to vērtība 12 mēnešu laikā nepārsniedza 50 000 EUR.

JA IZĪRĒTĀJS IR FIZISKA PERSONA, KAS NAV REĢISTRĒJUSIES VID KĀ SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS VEICĒJA

Iepriekšējā piemērā apskatījām gadījumu, ja nekustamā īpašuma izīrētājs ir komercsabiedrība (SIA). Taču ne reti nekustamo īpašumu izīrē tieši fiziskas personas.

Ja fiziska persona ir reģistrējusies VID kā saimnieciskās darbības veicēja – tad viss ir vienkārši (un atbilst jau iepriekš minētajai kārtībai). Tomēr kā būt ar gadījumu, ja fiziska persona izmantoja IIN likumā paredzētās tiesības nereģistrēties VID kā saimnieciskās darbības veicēja, un ienākumiem no nekustamā īpašuma izīrēšanas piemēro 10%?

Lai atbildētu uz šo jautājumu ir jāatceras, ka nodokļu piemērošanas kārtību nosaka tikai KONKRĒTIE likumi vai Ministru kabineta noteikumi. IIN piemērošanu no saka IIN likums, bet PVN piemērošanu – PVN likums.

IIN likums paredz nodokļa maksātāja (jeb fiziskas personas) tiesības izvēlēties reģistrēties vai nereģistrēties kā saimnieciskās darbības veicējam. Šī izvēle rada tiesiskas sekas attiecībā uz nodokļa maksātāja tiesībām piemērot saimnieciskās darbības izdevumus un tajos iekļaut ar īpašuma uzturēšanu un pārvaldīšanu saistītos izdevumus, kā arī piemērojamo iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi.

Minētā izvēle neietekmē personas pienākumus PVN maksāšanas jomā.

Attiecīgi, tas, ka IIN likuma piemērošanas vajadzībām nekustamā īpašuma izīrētājs ir izvēlējies nereģistrēties VID kā saimnieciskās darbības veicējs, bet maksā tikai 10% IIN no ienākumiem, kas gūti izīrējot savu īpašumu, nemaina to, ka sistemātiska (t.i., vismaz 2 reizes) nekustamā īpašuma izīrēšana ar Booking.com starpniecību ir saimnieciskā darbība. Savukārt PVN maksātājs ir persona, kas patstāvīgi jekburā vietā veic jebkuru saimniecisko darbību neatkarīgi no šīs darbības mērķa vai rezultāta.

PVN likums nosaka, ka nodokļa maksātājs [un tātad jebkurš, kurš veic saimniecisko darbību jeb sistemātisku, patstāvīga darbību par atlīdzību] reģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā, PIRMS tas SAŅEM tādus PAKALPOJUMUS iekšzemē, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar PVN likuma 19. panta pirmo daļu.

Attiecīgi, sistemātiski izīrējot nekustamo īpašumu ar Booking.com starpniecību, arī fiziskai personai ir pienākums reģistrēties kā PVN maksātājam un darījumus aplikt ar PVN.

Arguments, ka PVN reģistrācija nav vēlama, jo tā sadārdzinās īri, nav nedz arguments, nedz attaisnojums nereģistrēties PVN maksātāju reģistrā. Ja būsiet starp šādas VID vēstules saņēmējiem, jo regulāri izīrējat savu nekustamo īpašumu Booking.com, bet PVN budžetā nemaksājat, tad palīdzības iespējas būs ļoti ierobežotas, bet nodokļa rēķins par visu periodu, ko izīrējāt bez PVN – pamatīgs. Viegli cauri netiksiet. Būs jāpacīnās ar VID…

Ja VID kādu iemeslu dēļ Jums atsaka PVN reģistrāciju, pieprasiet rakstveida lēmumu, lai tad, kad VID nāks pakaļ nesamaksātajam PVN, Jums būtu uz ko atsaukties un paļauties.

Jūsu Alisa

✔️💻 2023. gadā mainījies tavs pamatdarbības veids? Precizē to līdz šī gada 1. maijam!

👍🏻 Ja saimnieciskās darbības pamatveids nemainās, informācija par pamatdarbības veidu nākamajā gadā nav jāsniedz.

🔗 Par darbības veida maiņu lasi: https://bit.ly/3J4UZSM

Advokatūras dienas 2024! | Latvijas Zvērinātu advokātu kolēģija No 18. līdz 22.

REĢISTRĒTIES. NEDRĪKST NEREĢISTRĒTIES

Dažas dienas atpakaļ nopublicēju blogu “Lamatas, ko sevī nes Google un Facebook”, kurā es atgādināju par nepieciešamību reģistrēties PVN maksātāju reģistrā, ja nodokļa maksātājs saņem pakalpojumus NO CITAS DALĪBVALSTS vai no jebkuras trešās valsts vai trešās teritorijas PERSONAS, KAS NEVEIC SAIMNIECISKO DARBĪBU IEKŠZEMĒ (t.i., Latvijā).

Turklāt, reģistrēties PVN maksātāju reģistrā ir nepieciešams PIRMS tiek saņemti šādi pakalpojumi. Nav svarīgi, ka ar PVN apliekamo darījumu vērtība nav sasniegusi reģistrēšanās slieksni PVN maksātāju reģistrā. Un no šā brīža ar PVN ir jāapliek visi (ar PVN apliekamie) darījumi.

Google un Facebook ir Īrijā reģistrētas komercsabiedrības, kuras neveic saimniecisko darbību šeit Latvijā. Tādēļ, saņemot rēķinu par reklāmas pakalpojumiem, jebkuram (saimnieciskās darbības veicējam) ir jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā pirms šādu pakalpojumu saņemšanas.

Minētais raksts acīmredzot bija liels pārsteigums daudziem, jo saņēmu jautājumus par to kā reģistrēties, un ko darīt, ja jau sen tiek pirkti šādi (un līdzīgi) pakalpojumi, bet uzņēmums vēl joprojām nav reģistrēts PVN maksātāju reģistrā. Vairāki jautājumi bija saistīti arī ar preču tirdzniecību, izmantojot dažādas tirdzniecības platformas.

"Un vispār, kā VID var uzzināt…?!" - skanēja jautājums.

Par to tad vairāk šajā blogā..

1. UZŅĒMUMS TIRGO PRECES ĀRVALSTS TIRDZNIECĪBAS PLATFORMĀ

Ja Jūsu uzņēmums (kas nav reģistrēts kā PVN maksātājs) tirgo un piegādā preces preču saņēmējiem (kas nav PVN maksātāji) citās ES dalībvalstīs, tad šādu preču tirdzniecību sauc par distances tirdzniecību jeb tālpārdošanu.

Vispārīgajā gadījumā tālpārdošanas darījumiem reģistrācija PVN maksātāju reģistrā ir obligāta, sasniedzot EUR 10 000 darījumu apmēru kalendārajā gadā.

Proti, preču tālpārdošanas darījumos, sasniedzot EUR 10 000 apgrozījumu (neatkarīgi no tā, vai preces tiek pārdotas uz vienu vai vairākām citām ES dalībvalstīm) ir pienākums reģistrēties kā PVN maksātājam tajās dalībvalstīs, kur ir preču saņēmēji un darījumiem piemērot saņēmēja valsts PVN. Informācija par reģistrēšanos ir jāmeklē saņēmēju valsts nodokļu administrāciju mājas lapās.

Taču uzņēmums var izvēlēties OSS (one stop shop) režīmu, kas ļauj izvēlēties reģistrēšanos vienā dalībvalstī (Latvijā) un iesniegt PVN deklarācijas vienkāršotā veidā, kā arī nomaksāt PVN par šiem darījumiem vienā maksājumā. OSS režīmā PVN deklarācijas ir jāiesniedz vienu reizi ceturksnī un arī maksājums ir jāveic reizi ceturksnī. Reģistrēties iespējams, pieteikumu noformējot EDS sistēmā. Aicinu aplūkot arī EDS pieejamās instrukcijas par reģistrēšanos OSS režīmam (skatīt linkus komentāros).

Taču, ja preces tiek tirgotas ar platformas starpniecību, ko administrē citas dalībvalsts vai trešās valsts uzņēmums (par šo platformas pakalpojumu izstādot Jūsu uzņēmumam rēķinu), tad pienākums reģistrēties (Latvijā) rodas pirms šādu pakalpojumu saņemšanas jeb nesasniedzot 10 000 EUR apgrozījumu. Proti, vecais stāsts, ar ko sākām šā bloga tēmu…

2. KO DARĪT, JA BIJA JĀREĢISTRĒJAS OSS REŽĪMAM JAU SEN, BET TAS NAV IZDARĪTS?

Vispirms, jāņem vērā, ka katrā dalībvalstī sankcijas par novēlotu PVN samaksu atšķiras. OSS režīmā Jūsu uzņēmumam ir iespēja veikt nomaksu par iepriekšējiem periodiem, darījumus uzrādot tekošā perioda PVN deklarācijās. Tomēr ir jārēķinās, ka Jūsu uzņēmumam diez vai izdosies iekasēt papildu PVN no pircējiem. Ja izdosies, tad brīnišķīgi, jo tas ļautu samazināt nodokļu uzrēķinu riskus. Ja PVN ir ticis samaksāts kaut vai ar nokavēšanos, risku veido tikai iespējamās nokavējuma naudas.

3. TAS SKAR JEBKURU, KAS VEIC SAIMNIECISKO DARBĪBU

Bet nu labi… atliksim maliņā tālpārdošanas darījumus un atgriezīsimies pie preču un pakalpojumu tirdzniecības tepat Latvijā, pērkot Google un Facebook (vai citu dalībvalstu un trešo valstu pakalpojumus).

Izskanēja arī sekojošs lasītāja jautājums “Telefonsarunā VID skaidroja, ka, ja izdevumi par Google un Facebook reklāmas pakalpojumiem tiek maksāti no privātā konta un netiek iekļauti izdevumos, tad nav jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā”. 😊

Opā! Opā! Negribās ticēt, ka VID darbinieki konsultē, kā izvairīties no nodokļiem… 😊

Kategoriski nepiekrītu šādam “ieteikumam” vai “konsultācijai” (nezinu pat kā nosaukt), jo tas vairāk attiecās uz jautājumu – KĀ IZDARĪT, LAI VID NEUZZINA.

Atgādināšu, ka PVN piemērošanas vajadzībām, iepriekš aprakstītā prasība reģistrēties PVN maksātāju reģistrā (arī pirms reģistrācijas sliekšņa sasniegšanas) attiecās uz jebkuru nodokļa maksātāju – t.i., JEBKURU personu, kas veic saimniecisko darbību jeb sistemātisku, patstāvīga darbību par atlīdzību.

Ja Jūs tirgojat preci un sniedzat pakalpojumus par atlīdzību, nereģistrējoties kā saimnieciskās darbības veicējs, tas nebūt nenozīmē, ka likuma prasība reģistrēties (kā saimnieciskās darbības veicējam un kā PVN maksātājam) uz Jums neattiecas. Tādēļ, ja VID uzskatīs, ka Jūs veicat saimniecisko darbību nereģistrējoties un vēl pērkat Google un Facebook reklāmas (un ne tikai), tad saņemsiet ne tikai IIN rēķinu, bet arī PVN rēķinu + sodu par nereģistrēšanos.

Pat, ja Jūs esat reģistrēts kā saimnieciskās darbības veicējs (vai darbību veicat uzņēmuma vārdā) ticiet man, LIKUMS NESAKA, ka Jums ir pienākums reģistrēties tikai tad, ja iekļaujat minētos izdevumus (par citas dalībvalsts personas sniegtajiem pakalpojumiem) savos ar saimniecisko darbību saistītajos izdevumos.

Ja ir gadījies tā, ka Jums jau sen bija jābūt reģistrētiem PVN maksātāju reģistrā, un Jūs saprotat, ka valsts budžetā nav iemaksāta prāva PVN summa, tad neatlieciet PVN reģistrāciju (lai nepalielinātu nodokļu riskus un arī nesamaksātā PVN summu).

Lai nomaksātu PVN Jums jāsniedz VID paziņojumu par nodokļa samaksu (PVN likuma 117.panta 8.daļa). Burtiski janvārī VID publicēja informatīvo materiālu par paziņojuma iesniegšanu ar instrukciju, kā to izdarīt (linku skatīt komentāros).

4. KĀ VID VAR UZZINĀT?

Nu un pabeigsim šo tēmu ar atbildi uz jautājumu – kā var VID uzzināt, ka Jums patiesībā jau sen bija laiks reģistrēties.

1. Jūs paši sniedzat informāciju VID (Jā, jā! Bez ļauna nolūka un neapdomāti, bet sniedzat). 😊

2. Izdevumus par Google un Facebook reklāmām (vai citiem citu dalībvalstu vai trešo valstu nodokļu maksātāju sniegtajiem pakalpojumiem) iekļaujat saimnieciskās darbības izdevumos un VID to var redzēt, veicot pārbaudes;

3. Ja runājam par reklāmām- VID arī redz Jūsu reklāmas (pašlaik gan neesmu redzējusi, ka VID ļoti aktīvi sekotu tieši reklāmām, bet Jūsu Facebook un Instagram kontiem gan. Ja Jūs tur tirgojat preces vai reklamējat savus pakalpojumus, tad VID mēdz sākt uzdot jautājumus...).

4. Lai arī līdz šim citu dalībvalstu nodokļu administrācijām līdz 2024.gadam bija samērā grūti identificēt distances pārdevējus un viņu veiktos darījumu apmērus, tomēr no 1.janvāra ir ieviests pienākums maksājumu pakalpojumu sniedzējiem ziņot VID par tiem nodokļu maksātājiem, kuri saņem 25 un vairāk maksājumus ceturksnī.

5. Beztam platformām ir jāsāk ziņot par visiem pakalpojumu sniedzējiem un preču pārdevējiem, kas sniedz pakalpojumus vai tirgo preces ar platformu starpniecību.

Tā kā VID iespējas uzzināt ir būtiski palielinājušās. 😊

Jūsu Alisa

Ļoti vērtīgs raksts, ko iesaku izlasīt īpaši tiem, kas nav PVN maksātāji! Esiet informēti, kad jāreģistrējas par PVN maksātāju!

LAMATAS, KO SEVĪ NES GOOGLE UN FACEBOOK

“VIDam nav tiesību! Tas taču ir rekets!” – ar šiem vārdiem sākas mūsu saruna ar kāda uzņēmuma īpašnieci, kas saņēma vēstuli no VID ar lūgumu ne vien reģistrēties PVN maksātāju reģistrā, bet arī samaksāt PVN par visiem darījumiem pēdējo gadu laikā.

Ņemot vērā lielo konkurenci X pakalpojumu sniegšanas jomā, viņa rūpīgi sekoja, lai uzņēmuma ar PVN apliekamo darījumu vērtība 12 mēnešu laikā nepārsniegtu reģistrācijas slieksni PVN maksātāju reģistrā (kas no 2024.gada 1. janvāra palielināts līdz 50 000 EUR). “Sekoja” tas gan ir skaļi teikts, jo klientu bija tik cik bija, un apgrozījums attiecīgi arī. Tādēļ viņu pārpildīja dusmas un neizpratne par to, kāpēc VID pieprasa samaksāt budžetā papildus PVN, ja minētais reģistrācijas slieksnis nebija pārsniegts.

Viņa bija pārliecināta par to, ka vaina ir kādā neapmierinātā klientā, kas noteikti “nostučīja” viņu VIDam, kas attiecīgi tagad viņu vēlas izputināt, pieprasot samaksāt budžetā papildus PVN.

Taču problēma nebija ne VIDā, nedz arī neapmierinātā klientā, bet gan saņemtajos Google reklāmas pakalpojumos, kurus uzņēmums iegādājās savu pakalpojumu reklamēšanai un jaunu klientu piesaistei.

Viņa nezināja, ka, reiz iegādājoties Google reklāmas pakalpojumus, viņai bija pienākums reģistrēties kā PVN maksātājam un no tā brīža visiem sniegtajiem X pakalpojumiem piemērot PVN.

Jāteic, ka par to reti kurš aizdomājas… Tāpēc nedaudz par šo tēmu!

REIZ NOPIRKTIE GOOGLE UN FACEBOOK REKLĀMAS PAKALPOJUMI

Negribēju citēt likuma pantus, bet jūtu, ka mazliet vajag.. [bet apskatīsim tikai konkrēto gadījumu – SIA pirka reklāmas pakalpojumus no Google]

PVN likums nosaka, ka nodokļa maksātājs [un tātad jebkurš, kurš veic saimniecisko darbību jeb sistemātisku, patstāvīga darbību par atlīdzību] reģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā, PIRMS tas SAŅEM tādus PAKALPOJUMUS iekšzemē, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar PVN likuma 19. panta pirmo daļu.

Tas nozīmē, ka, ja pakalpojums tiek sniegts nodokļa maksātājam, pakalpojuma sniegšanas vieta ir pakalpojuma SAŅĒMĒJA SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS MĪTNES VIETA [t.i., mūsu izskatāmajā gadījumā – SIA darbības vieta – Latvija].

Vispārīgā gadījumā nodokļa maksātājs ir tiesīgs nereģistrēties VID PVN maksātāju reģistrā, ja tā veikto ar nodokli apliekamo preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā nav pārsniegusi 50 000 euro (kas ir spēkā no 01.01.2024.). Taču šis nosacījums nav piemērojams, ja nodokļa maksātājs NO CITAS DALĪBVALSTS vai no jebkuras trešās valsts vai trešās teritorijas PERSONAS, KAS NEVEIC SAIMNIECISKO DARBĪBU IEKŠZEMĒ (t.i., Latvijā), SAŅEM PAKALPOJUMUS, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar šā likuma 19. panta pirmo daļu.

Ļaujiet man iztulkot iepriekš teikto…

Proti, tas nozīmē, ka, ja nodokļa maksātājs (šajā stāstā SIA) saņem reklāmas (vai citus) pakalpojumus no Google Ireland Limited (kas ir reģistrēta Īrijā un neveic Latvijā saimniecisko darbību), tad minēto reklāmas pakalpojumu sniegšanas vieta ir Latvija (jeb SIA saimnieciskās darbības mītnes vieta).

Attiecīgi SIA PIRMS PAKALPOJUMU SAŅEMŠANAS no Google Ireland Limited bija jāreģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā.

Un no šī brīža SIA bija pienākums aprēķināt un iemaksāt valsts budžetā PVN no darījumu vērtības, kas veikti, uzsākot pakalpojuma saņemšanu no Google. Proti, bija jāapliek ar PVN VISI klientam sniegtie ar PVN apliekamie pakalpojumi (un preču piegādes), neatkarīgi no tā, ka to vērtība 12 mēnešu laikā nepārsniedza 50 000 EUR.

Te arī slēpjas lielākās lamatas. Reklāmas no Google un Facebook (vai citiem līdzīgiem citās dalībvalstīs reģistrētiem pakalpojumu sniedzējiem) tiek saņemtas, bet reti kurš iedomājas par to, ka līdz ar šo pakalpojumu saņemšanu ir jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā un jāsāk aplikt ar PVN visi darījumi… Un ir liels, nepatīkams pārsteigums, kad VID izsūta rēķinu ne tikai par nenomaksāto PVN par Google reklāmas pakalpojumiem, bet par visiem darījumiem… pēdējo 3 gadu laikā.

NEREĢISTRĒTA SAIMNIECISKĀ DARBĪBA

Taču apskatīsim arī citas lamatas, par kurām reti kurš aizdomājas…

Fiziskās personas izmanto Facebook vai Instagram preču pārdošanai. Proti, savā personiskajā profilā tiek publicētas ziņas par kādas preces pārdošanu, bez mazākās domas, ka šī ziņas var redzēt arī VID. Taču arī saimniecisko darbību personas reģistrēt neplāno.

Tā tiek publicētas arvien jaunas ziņas ar jaunām mantiņām, ko vēlas pārdot.

Un tad tiek saņemta “laimes vēstule” no VID, kurā VID lūdz sniegt informāciju par visiem darījumiem un samaksāt ienākuma nodokli.

Ja tikai publicējāt šādas ziņas, bet pārdošanas nebija, tad nāksies pasvīst, lai pierādītu to, ka saimniecisko darbību neveicāt un ienākumus neguvāt. Der atcerēties, ka VID ir tiesības noteikt maksājamā nodokļa apmēru uz aprēķinu pamata, vadoties tikai no tām ziņām, kas ir VID rīcībā – proti, Jūsu paša publicētajām ziņām un cenām, par kādu Jus mantas pārdevāt.

Ja Jūs jau saņēmāt šādu “laimes vēstuli”, tad baidos, ka Facebook vai Instagram ziņu dzēšana (ar domu, ka VID tādējādi nevarēs neko pierādīt) var nelīdzēt, jo visticamāk Jūsu profilu saturs jau tika piefiksēts un saglabāts lietas materiālos. Protams, ir bijuši gadījumi, kad VID ierēdņi tomēr aizmirsa pievienot lietas materiāliem foto bildes ar preces/ pakalpojuma cenu, un šādos gadījumos tiesa atteicās vērtēt VID apgalvojumu kā tādu patiesību, kura pati par sevi kalpo par pierādījumu (saite uz rakstu komentāros). Tomēr šādu gadījumu praksē ir salīdzinoši nedaudz (vismaz manā praksē tādu nebija daudz). Tādēļ pirms nodarboties ar pašdarbību, iesaku konsultēties ar Jūsu advokātu.

Ja preču tirdzniecībai personīgajā profilā bija pirktas arī Facebook/ Instagram reklāmas pakalpojumi, tad ļoti ticami, ka VID var atnākt ne tikai pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa, bet arī pēc pievienotās vērtības nodokļa (skatīt iepriekš) + sodīt par nereģistrētu saimniecisko darbību.

Ja Facebook/ Instagram reklāmas pakalpojumi netika pirkti, bet tikai izvietotas ziņas par mantu pārdošanu, tad uzskatu, ka pievienotās vērtības nodokli VID piedzīt nevarēs, jo nav konstatējamas saņemtā pakalpojuma pazīmes no citas dalībvalsts nodokļu maksātāja, kas neveic saimniecisko darbību Latvijā (Facebook/ Instagram). Proti, iztrūkst – pretpienākums pret atlīdzību.

Ziniet savas tiesības, bet neaizmirstiet arī par pienākumiem!

Jūsu Alisa

Gandarījums, ka mūsu kolēģu zināšanas tiek novērtētas!
CersJurkāns juriste Inga Bite jaunākajā Izdevniecība iŽurnāli - iFinanses, iTiesības, iBizness, iAudio drukātajā žurnālā “iFiT” sniedz skaidrojumu, kādu informāciju no uzņēmuma drīkst pieprasīt ārpakalpojuma grāmatvedis.

Visu publikāciju lasiet:⬇
https://cersjurkans.lv/storage/2024/01/Inga_Bite_iFiT.pdf